Калькулятор УСН доходы

Как пользоваться калькулятором

Примеры расчёта

Формулы расчёта

Пошаговое объяснение

Расчёт начинается с умножения годового дохода на налоговую ставку. Стандартная ставка УСН «доходы» — 6%, но в некоторых регионах действуют пониженные ставки вплоть до 1% для определённых видов деятельности.

Из полученной суммы вычитаются страховые взносы, уплаченные в том же налоговом периоде. Для ИП без работников ограничения нет — налог можно уменьшить до нуля. Для ИП с работниками и ООО действует правило: налог можно уменьшить максимум на 50%, даже если взносы больше.

Оставшаяся после вычета сумма — это налог к уплате за год. Из неё нужно вычесть уже уплаченные авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Калькулятор показывает полную сумму налога за год без учёта авансов.

Где применяется

• Расчёт годового налога для ИП на УСН «доходы» без работников — самая простая и выгодная категория.
• Планирование налоговой нагрузки для малого бизнеса при переходе с общей системы на упрощённую.
• Расчёт авансовых платежей поквартально с последующей корректировкой по итогам года.
• Сравнение налоговой нагрузки при выборе между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы».
• Прогнозирование суммы налога при выходе ИП на новый уровень дохода, особенно с учётом дополнительного 1% взноса.
• Подготовка налоговой декларации по УСН для проверки правильности начислений.

Важные нюансы

• Ставка 6% действует по умолчанию, но регионы могут снижать её до 1%. Уточняйте ставку в своём регионе для вашего вида деятельности.
• Для ИП без работников налог можно уменьшить на всю сумму взносов, даже если взносы превышают налог — к уплате будет 0 ₽.
• Страховые взносы за 2026 год: фиксированная часть — 53 658 ₽, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не более 277 571 ₽ сверх фиксированной части.
• Авансовые платежи по УСН уплачиваются до 28 числа месяца, следующего за кварталом. Годовой налог для ИП — до 28 апреля, для ООО — до 28 марта.
• ИП на УСН с доходом до 60 млн ₽ в год в 2026 году освобождены от НДС. При превышении лимита возникает обязанность уплаты НДС по спецставкам.

Частые ошибки

• Уменьшение налога на неоплаченные взносы. К вычету принимаются только фактически уплаченные в налоговом периоде взносы. Начисленных, но не оплаченных — недостаточно.
• Путаница с лимитом 50%. ИП с работниками часто пытаются уменьшить налог на полную сумму взносов «за себя» плюс взносы за сотрудников. Но для них действует общий лимит 50%.
• Неверный учёт торгового сбора. Если вы платите торговый сбор в Москве, налог можно дополнительно уменьшить на его сумму сверх ограничения 50%.
• Игнорирование региональных ставок. Использование стандартных 6% при наличии пониженной ставки в регионе приводит к переплате налога.
• Неправильный расчёт 1% взноса. Дополнительный взнос считается с дохода, уменьшенного на 300 000 ₽, а не со всей суммы дохода.

Ответы на частые вопросы

Можно ли уменьшить налог на взносы, уплаченные в прошлом году? Нет. К вычету принимаются только взносы, уплаченные в том же календарном году, за который рассчитывается налог. Задолженность по взносам за прошлые периоды не уменьшает текущий налог.

Что делать, если я забыл уплатить взносы до 31 декабря? Взносы, уплаченные в январе-марте следующего года, можно учесть при расчёте налога уже за следующий год. Для текущего года они не учитываются.

Как уменьшать авансовые платежи поквартально? Налог за I квартал уменьшается на взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта. За полугодие — на взносы, уплаченные за всё полугодие, и так далее нарастающим итогом.

Может ли налог стать отрицательным? Нет, минимальная сумма налога к уплате — 0 ₽. Переплата взносов не возвращается и не переносится на следующий год в счёт налога.

Влияют ли больничные за первые три дня на уменьшение налога? Для ИП с работниками и ООО: расходы на оплату больничных за первые три дня, оплаченные за счёт работодателя, дополнительно уменьшают налог, но в совокупности с взносами действует лимит 50%.

Источники и справочные данные

Расчёт основан на положениях главы 26.2 Налогового кодекса РФ, статье 346.21 (порядок исчисления налога), статье 346.18 (налоговая база), статье 430 (размер страховых взносов ИП). Учтены лимиты доходов на 2026 год для применения УСН и освобождения от НДС. Данные о ставках соответствуют федеральному законодательству и разъяснениям ФНС России.