УКЭП против УНЭП — считаем налоги, взносы и риски
Для дохода до 2,4 млн руб. в год и работы с физлицами выгоднее УНЭП (4% против 6% у УКЭП). Если доход выше (до 2,7 млн в 2026 г.) или работаете с юрлицами — УКЭП (6% и возможность НДС-вычетов). Ваш выбор определяют лимит дохода и доля расходов.
Сравнение по пунктам
| Критерий | УКЭП | УНЭП |
|---|---|---|
| Основная ставка | 6% (или 15% с расходов) | 4% с физлиц, 6% с юрлиц и ИП ✓ |
| Лимит дохода (2026) | До 2,7 млн ₽/год ✓ | До 2,4 млн ₽/год |
| Учёт расходов | Да, можно уменьшать доход на расходы ✓ | Нет, расходы не учитываются |
| НДС | Платите НДС (общая ставка 20%, но есть льготы) | Освобождены от НДС ✓ |
| Работа с юрлицами | Да, без ограничений (компании принимают НДС к вычету) ✓ | Да, но юрлицам выгоднее УКЭП с НДС |
| Работа с физлицами | Ставка 6% | Ставка 4% ✓ |
| Взносы в ПФР | Обязательные: 22% от зарплаты, если есть наёмные работники | Нет взносов (кроме фиксированных на медицину) ✓ |
| Отчётность | Ежеквартально: декларация по НДС, 6-НДФЛ, РСВ – сложнее | Только чек через приложение «Мой налог» — просто ✓ |
| Штрафы за опоздание | Штраф за декларацию 5-30% от налога, минимум 1000 руб. | Штраф до 20% от налога, но редко – максимум 1000 руб. ✓ |
| Снятие с учёта | Сложнее: нужно закрыть ИП или подать заявление | Просто: через приложение за 1 день ✓ |
- Можно вычитать расходы, что снижает налог при больших затратах.
- Лимит дохода выше (2,7 млн), подходит для растущего бизнеса.
- Юрлица принимают НДС к вычету – проще работать с крупными компаниями.
- Даёт право на вычет НДС по покупкам.
- Подходит для видов деятельности с высокими расходами (аренда, товары).
- Более сложная отчётность (ежеквартальные декларации, НДС).
- Высокие ставки для физлиц (6% против 4% у УНЭП).
- Обязательные взносы в ПФР, если есть сотрудники.
- Риск штрафов за ошибки в отчётности.
- Нельзя совмещать с УНЭП – нужно выбирать.
- Минимальная ставка 4% для физлиц – выгодно при работе с людьми.
- Нет отчётности – только чек через приложение.
- Нет обязательных взносов, кроме 1% на медицину (~255 руб./мес.).
- Освобождены от НДС – цены привлекательнее для покупателей.
- Простая процедура регистрации и снятия с учёта.
- Лимит дохода всего 2,4 млн – при превышении нужно переходить на УКЭП.
- Не учитываются расходы – налог платится со всего дохода.
- Не подходит для работы с юрлицами, которым нужен НДС.
- Нет права на вычет НДС – расходы на закупки не уменьшаются.
- При доходах >2,4 млн в год – потеря режима и доначисления.
Главное отличие: ставки и учёт расходов
УКЭП (общая система) позволяет вычитать расходы из дохода, но ставка выше – 6% с доходов или 15% с прибыли. УНЭП (налог на профессиональный доход) имеет низкие ставки – 4% с физлиц и 6% с юрлиц, но расходы не учитываются. Для кого что выгоднее?
Пример: Если у вас доход 1 млн руб. и расходы 600 тыс. руб.: при УКЭП с объектом «доходы минус расходы» налог = (1 000 000 – 600 000) * 15% = 60 000 руб. При УНЭП налог = 1 000 000 * 6% = 60 000 руб. – одинаково. Но если расходов мало, УНЭП выгоднее.
Миф: «УКЭП всегда дороже». На самом деле при высокой рентабельности (мало расходов) УНЭП выгоднее, а при больших затратах – УКЭП.
Сколько вы планируете зарабатывать в год?
Лимиты и штрафы: что нужно знать в 2026 году
В 2026 году лимит дохода для УНЭП – 2,4 млн руб., для УКЭП – 2,7 млн (для ИП). Если превысить лимит УНЭП, придётся перейти на УКЭП с начала квартала превышения, что грозит доначислением налогов и штрафами.
Риски: При УНЭП штраф за несвоевременную выдачу чека – 20% от суммы, но не менее 1000 руб. При УКЭП – за непредставление декларации до 30% налога, плюс пени.
Для тех, кто работает с юрлицами: УНЭП удобен, но компании-покупатели не могут принять НДС к вычету, поэтому они часто отдают предпочтение поставщикам на УКЭП.
Как перейти и что выбрать: пошаговая инструкция
Переход с УНЭП на УКЭП: 1. Подайте заявление в ФНС о снятии с учёта как самозанятого. 2. Зарегистрируйте ИП (если ещё нет). 3. В течение 30 дней подайте уведомление о переходе на УКЭП. Важно: при превышении лимита УНЭП это нужно сделать срочно, иначе налоговики доначислят налоги по общей системе.
Совет: Если ваш доход стабильно растёт, оцените долю расходов. При расходах >70% от дохода выгоднее УКЭП с объектом «доходы минус расходы». Если расходы <30% – оставайтесь на УНЭП.
Частный случай: Для репетиторов, дизайнеров, курьеров (работа с физлицами) почти всегда выгоднее УНЭП. Для перевозчиков, арендодателей (высокие расходы) – УКЭП.
Частые вопросы
Чем отличается УКЭП от УНЭП?
УКЭП (общая система налогообложения) – это традиционный режим с уплатой НДС, налога на прибыль и взносов. УНЭП (налог на профессиональный доход) – упрощённый режим для самозанятых со ставками 4% и 6% без НДС и обязательных взносов. Основные отличия: лимит дохода (2,7 млн vs 2,4 млн), учёт расходов (да vs нет) и отчётность (сложная vs простая).
Можно ли одновременно быть на УКЭП и УНЭП?
Нет, эти режимы взаимоисключающие. Вы можете быть либо на УКЭП (как ИП или ООО), либо на УНЭП (только как самозанятый). Совмещать нельзя.
Что дешевле: УКЭП или УНЭП?
Для дохода до 2,4 млн и работы с физлицами дешевле УНЭП (4%). Если доход выше или работаете с юрлицами, УКЭП может быть выгоднее за счёт учёта расходов и НДС-вычетов. В среднем, при доле расходов более 70% УКЭП выгоднее.
Как перейти с УНЭП на УКЭП?
Нужно сняться с учёта как самозанятый через приложение «Мой налог», затем зарегистрировать ИП или ООО и подать уведомление о переходе на УКЭП в течение 30 дней. При превышении лимита дохода УНЭП это нужно сделать до 20-го числа следующего месяца.
Какие штрафы за нарушение при УНЭП?
За невыдачу чека – 20% от суммы, но не менее 1000 руб. За превышение лимита дохода – доначисление налогов по УКЭП и штраф 20% от недоимки. В целом штрафы ниже, чем на УКЭП.
Может ли ИП на УКЭП перейти на УНЭП?
Нет, ИП на УКЭП не может стать самозанятым, не закрыв ИП. Нужно сначала прекратить деятельность ИП, затем зарегистрироваться как самозанятый через приложение «Мой налог».
УНЭП подходит для торговли?
УНЭП запрещён для торговли подакцизными товарами, перепродажи товаров и других видов деятельности по закону №422-ФЗ. Для розничной торговли неподакцизными товарами собственного производства – можно. Лучше уточните в ФНС.
Какие есть льготы по НДС на УКЭП?
Малые предприятия на УКЭП могут применять освобождение от НДС, если доход за 3 предшествующих месяца не превышает 2 млн руб. (ст. 145 НК РФ). Также есть пониженные ставки 10% и 0% для отдельных товаров.