Инвестиционный вычет: как рассчитать налоговую льготу

Инвестиционный налоговый вычет — это возврат части уплаченного НДФЛ, если вы вносили деньги на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). Основная формула для вычета типа А (на взносы):

Где:

• Взнос — сумма, внесённая на ИИС в 2026 году, максимум 1 200 000 ₽;
• 13% — применяется к сумме до 400 000 ₽ включительно;
• 15% — применяется к сумме от 400 001 ₽ до 1 200 000 ₽ (прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года);
• Уплаченный НДФЛ — налог, который вы заплатили с зарплаты или других доходов за тот же год.

Проще говоря, государство возвращает вам налог, но не больше, чем вы заплатили. Если ваш взнос 400 000 ₽, возврат — 52 000 ₽ (13% × 400 000). Если взнос 1 200 000 ₽ — расчёт: 13% × 400 000 = 52 000; 15% × 800 000 = 120 000; итого 172 000 ₽. Но если уплаченный НДФЛ меньше 172 000 ₽, вернёте только фактически уплаченную сумму.

Допустим, ваша зарплата — 80 000 ₽ в месяц до вычета НДФЛ. За год вы заработали 960 000 ₽, уплаченный НДФЛ — 124 800 ₽ (960 000 × 13%).

Вы внесли на ИИС 500 000 ₽ в 2026 году. Рассчитаем вычет:

1. Шаг 1. Разбиваем взнос по ставкам: 400 000 ₽ × 13% = 52 000 ₽; 100 000 ₽ × 15% = 15 000 ₽.
2. Шаг 2. Сумма вычета до ограничения: 52 000 + 15 000 = 67 000 ₽.
3. Шаг 3. Сравниваем с уплаченным НДФЛ: 67 000 ₽ ≤ 124 800 ₽. Значит, вычет полностью вернут.
4. Шаг 4. На счёт поступит 67 000 ₽ — это возврат налога, который вы уже уплатили.

Если бы вы внесли 1 200 000 ₽, а НДФЛ был те же 124 800 ₽, вы бы вернули только 124 800 ₽, так как лимит — уплаченный налог. Важно: вычет можно получать каждый год, пока действует ИИС, но не более суммы уплаченного НДФЛ.

Чтобы выбрать, какой вычет выгоднее, сравните их в таблице:

Если ваша доходность от инвестиций ниже 13% годовых, тип А почти всегда выгоднее. При доходности выше 13% — считайте: возможная выгода типа Б может перевесить.

Внимание: даже если вы правильно посчитали вычет, его могут не вернуть из-за формальных ошибок. Вот главные риски:

• Несвоевременная подача декларации 3-НДФЛ. Заявление подаётся до 30 апреля года, следующего за годом взноса. За 2026 год — до 30 апреля 2027. Опоздание — отказ.
• ИИС закрыт до истечения 3 лет. Если закрыть счёт раньше, все полученные вычеты придётся вернуть государству с пенями.
• Не учтён лимит взноса. В 2026 году максимальная сумма для вычета — 1 200 000 ₽, но при взносе свыше этой суммы вычет с превышения не дают.
• Смена типа вычета. Нельзя комбинировать типы А и Б на одном ИИС. Если передумали, придётся закрыть счёт и открыть новый.
• Отсутствие подтверждающих документов. Договор с брокером, платёжные поручения, справка 2-НДФЛ — всё нужно приложить к декларации.

Чтобы избежать ошибок, используйте Калькулятор инвестиционного налогового вычета — он учтёт все нормы 2026 года.

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала: 13% с дохода до 2,4 млн ₽ в год, 15% с суммы сверх этого. Если ваш годовой доход превышает 2 400 000 ₽, то часть вычета может облагаться по ставке 15%.

Формула для вычета типа А остаётся той же: на первые 400 000 ₽ взноса — 13%, на сумму от 400 001 до 1 200 000 ₽ — 15%. Но важно: возвращается налог по той ставке, которую вы фактически уплатили со своего дохода. Если вы платите 13% со всей зарплаты (доход до 2,4 млн), то и вычет считается по 13%. Если часть дохода облагается 15%, то соответствующая часть вычета (с суммы взноса свыше 400 000) может быть возвращена по 15%.

Пример: ваш годовой доход 3 000 000 ₽. НДФЛ: 2 400 000 × 13% = 312 000; 600 000 × 15% = 90 000; итого 402 000 ₽. Вы внесли на ИИС 500 000 ₽. Вычет: 400 000 × 13% = 52 000; 100 000 × 15% = 15 000; итого 67 000 ₽. Поскольку вы уплатили налог по обеим ставкам, возврат полный.

Ручной расчёт возможен, но требует внимания к деталям: прогрессивная шкала, лимит взноса, фактический НДФЛ. Гораздо удобнее довериться Калькулятору инвестиционного налогового вычета. Он сам разобьёт взнос по ставкам, сравнит с вашим НДФЛ и выдаст точную сумму возврата. Всё, что нужно — ввести сумму взноса и годовую зарплату до вычета налога.

Кроме того, для планирования инвестиций пригодятся ещё несколько инструментов:

• Калькулятор доходности инвестиций — оценит потенциальный доход от портфеля.
• Калькулятор портфеля инвестиций — поможет сбалансировать активы.
• Калькулятор доли инвестора — пригодится, если планируете партнёрские инвестиции.

Чтобы не терять время на сложные вычисления, начните с калькулятора вычета.

Закон разрешает иметь только один ИИС на человека (до 2024 года можно было открыть ИИС только один, с 2024 — до 3, но счёт считается единым). Если у вас несколько счетов, вычет суммируется, но общий лимит 1 200 000 ₽ в год.

При смене брокера (перевод ИИС к другому брокеру) счёт не закрывается, и право на вычет сохраняется. Главное — не снимать деньги.

Если вы открыли ИИС в середине 2026 года и внесли взнос, вы имеете право на вычет за весь 2026 год. Но если вы закрыли ИИС в том же году, вычет не положен — нужно держать счёт не менее 3 лет.

Вот список действий, чтобы гарантированно получить вычет:

1. Откройте ИИС у брокера или в управляющей компании (только один счёт, но можно до 3 по новым правилам, но вычет по одному из них).
2. Внесите средства на ИИС в 2026 году (максимум 1 200 000 ₽, но лучше не превышать лимит).
3. Убедитесь, что вы официально работаете и платите НДФЛ с доходов (зарплата, аренда и т.д.).
4. Не закрывайте ИИС в течение 3 лет.
5. До 30 апреля 2027 года подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговую (через личный кабинет или бухгалтера).
6. Приложите подтверждающие документы: договор, платёжки, справку 2-НДФЛ.
7. Дождитесь проверки (до 3 месяцев) и возврата денег на ваш счёт (обычно в течение месяца после проверки).