Налог самозанятого: как не ошибиться в расчётах

Налог для самозанятого (налог на профессиональный доход) считается по формуле:

Где:

• Налоговая база — все поступления от деятельности самозанятого за месяц. Учитывается каждый рубль дохода, даже если клиент перевёл 100 ₽.
• Ставка — 4%, если вы работаете с физическими лицами; 6% — с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
• Налоговый вычет — 10 000 ₽ единоразово. Он применяется автоматически: каждый раз, когда вы исчисляете налог, ФНС уменьшает его на 1% от дохода (при ставке 4%) или 2% (при ставке 6%), пока сумма вычета не исчерпает 10 000 ₽.

Важно: вычет не может сделать налог отрицательным. Если вычет превысил налог, излишек переносится на следующий месяц.

Пример: при доходе 50 000 ₽ от физлица налог до вычета = 2000 ₽. Вычет = 1% × 50 000 = 500 ₽. Итоговый налог = 1500 ₽.

Рассмотрим ситуацию: самозанятый дизайнер Пётр заработал в июле 2026 года 80 000 ₽ от физических лиц и 150 000 ₽ от ООО «Стройка».

1. Определите базу по категориям. Пётр должен сложить доходы отдельно: 80 000 ₽ (физлица) и 150 000 ₽ (юрлица). Итого база = 230 000 ₽.
2. Рассчитайте налог до вычета. Для физлиц: 80 000 × 4% = 3 200 ₽. Для юрлиц: 150 000 × 6% = 9 000 ₽. Сумма = 12 200 ₽.
3. Примените налоговый вычет. Вычет считается от общей базы: 1% от 80 000 = 800 ₽, 2% от 150 000 = 3 000 ₽. Итого вычет = 3 800 ₽. Если Пётр уже использовал вычет ранее, нужно проверить остаток. Предположим, остаток 10 000 ₽, значит можно применить полные 3 800 ₽.
4. Итоговый налог: 12 200 − 3 800 = 8 400 ₽. Именно эту сумму Пётр уплатит до 25 августа (срок уплаты — до 25 числа следующего месяца).

Если бы Пётр получал только от физлиц, налог был бы 4 800 ₽ (с вычетом). А если только от юрлиц — 9 000 ₽ после вычета.

Чтобы не считать вручную, используйте Калькулятор налога самозанятого — он учтет вычет и ставки.

Вывод: Приложение «Мой налог» — официальный сервис, который сам считает налог. Но онлайн-калькулятор полезен для предварительной оценки, особенно если вы хотите понять, сколько отложить от каждого платежа. Рекомендуем использовать Калькулятор налога самозанятого для быстрых прикидок, а окончательно уплачивать через приложение ФНС.

Не всё так однозначно. Разберём ситуации, которые вызывают вопросы:

• Возврат денег клиенту. Если вы вернули аванс, то на сумму возврата можно уменьшить доход того месяца, в котором вернули деньги. Например, в июле получено 50 000 ₽, но 10 000 ₽ возвращено. База июля = 40 000 ₽.
• Ошибка в чеке. Если ошиблись в ставке (например, пробили чек на физлицо по ставке 6%), нужно аннулировать чек и создать новый. Иначе налог будет пересчитан некорректно.
• Доход от смешанных клиентов. Ведите раздельный учёт. В приложении «Мой налог» при создании чека нужно явно указать тип плательщика. Система сама применит нужную ставку.
• Как быть, если вычет закончился? После исчерпания 10 000 ₽ вычет не применяется. Налог считается просто: доход × ставка.

Важно: самозанятый не может уменьшить базу на профессиональные вычеты (в отличие от ИП). Учитывайте это при планировании.

Пропуск срока уплаты (до 25 числа следующего месяца) влечёт:

• Пени — начисляются за каждый день просрочки, начиная с 26 числа. Ставка = 1/300 ключевой ставки ЦБ (на июль 2026 — 18% годовых) за каждый день. Пени = сумма налога × число дней × 1/300 × 18%.
• Штраф — 20% от неуплаченной суммы налога (если не заплатили умышленно — 40%).

Пример: налог 8 400 ₽ не уплачен, просрочка 10 дней. Пени = 8400 × 10 × 1/300 × 0,18 = 50,4 ₽. Штраф = 1680 ₽ (20%). Итого дополнительно 1730,4 ₽.

Чтобы избежать, используйте Калькулятор пеней по налогам и оплачивайте вовремя.

Ошибки дорого обходятся. Топ-4:

1. Путают ставки. Получают деньги от ООО, а ставку ставят 4%. Итог: недоплата налога, штраф. Всегда проверяйте, кто плательщик.
2. Не учитывают возвраты. Если вернули деньги, но не скорректировали базу — переплата налога.
3. Забывают про вычет. Вычет применяется автоматически, но если вы платите налог вручную (например, через квитанцию), легко ошибиться. Приложение «Мой налог» делает это за вас.
4. Игнорируют лимит 2,4 млн ₽. Как только доход за год превысит эту сумму, самозанятость прекращается, а налог придётся платить как ИП или физлицо. Следите за годовым доходом.

Используйте наш Калькулятор самозанятого, чтобы проверить себя.

Лучший способ не ошибиться — доверить расчёт автоматике. Вот как:

• Приложение «Мой налог» — официальное приложение ФНС. Вы выдаёте чек, налог считается автоматически с учётом вычета. Каждый месяц до 25 числа нужно только подтвердить сумму и оплатить.
• Интеграции с банками — многие банки (Тинькофф, Сбер) предлагают самозанятым автоматическое создание чеков при поступлении денег. Налог рассчитывается сам.
• Наш онлайн-калькулятор — Калькулятор налога самозанятого позволяет прикинуть налог до того, как вы выставите чек. Удобно для планирования бюджета.

Совет: откладывайте налог с каждого платежа. Если вы получили 100 000 ₽ от юрлица, сразу отложите 6% (6 000 ₽) на отдельный счёт. Тогда к сроку уплаты у вас будут деньги.

Несмотря на низкие ставки, самозанятость подходит не всем. Основные минусы:

• Нельзя нанимать работников (только самозанятый).
• Нет пенсионных взносов (для стажа нужно платить добровольно).
• Лимит 2,4 млн ₽ в год — при превышении потеря права на НПД.
• Нельзя уменьшить налог на расходы (в отличие от ИП на УСН «Доходы минус расходы»).

Если ваши расходы составляют более 60% дохода, возможно, выгоднее быть ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») или на патенте. Сравните:

Оцените свою ситуацию заранее, чтобы не платить лишнего.