ИП на патенте: простой расчёт налога с калькулятором

Патентная система налогообложения (ПСН) — это спецрежим для ИП, при котором вы платите фиксированную стоимость патента вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. В 2026 году ПСН доступна для 80 видов деятельности: от ремонта обуви до IT-услуг. Главное преимущество — не нужно считать доходы и подавать декларации. Но есть лимиты: не более 15 наёмных сотрудников и годовой доход до 60 млн ₽.

Стоимость патента зависит от потенциально возможного годового дохода (ПВД), который устанавливается местными властями. Например, в Москве для парикмахера ПВД составляет 990 000 ₽, а в Подмосковье — 540 000 ₽. Ставка налога — 6% от ПВД, но регионы могут снижать её до 0% для новых ИП (налоговые каникулы).

Важно: ПВД не равен вашему реальному доходу. Вы можете зарабатывать меньше ПВД — платить патент всё равно по полной. И наоборот: если заработаете больше ПВД, но в пределах 60 млн — налог не меняется. Поэтому ПСН выгодна, когда ваш фактический доход близок к ПВД или превышает его.

Базовая формула проста: Стоимость патента = ПВД × 6%. Но есть нюансы: патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев, и стоимость пропорциональна числу месяцев. Кроме того, с 2024 года можно уменьшать патент на сумму уплаченных страховых взносов.

Теперь с вычетом взносов: Итоговая стоимость = (ПВД × 6%) – (фактически уплаченные взносы, но не более 50% от стоимости патента). Для ИП без сотрудников — можно уменьшить на 100% взносов (до нуля).

Пример: ИП в Москве, торговля, ПВД = 1 200 000 ₽. Патент на год: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽. Если ИП без сотрудников и уплатил 49 500 ₽ фиксированных взносов, итоговая стоимость = 72 000 – 49 500 = 22 500 ₽. Реальная налоговая нагрузка — 1,8% от ПВД.

1. Определите ПВД по вашему виду деятельности и региону. Например, для ремонтной мастерской в Санкт-Петербурге ПВД = 800 000 ₽ (данные на 2026 год).
2. Рассчитайте стоимость патента на нужный срок. Если на 6 месяцев: (800 000 × 6%) / 12 × 6 = 24 000 ₽.
3. Уменьшите на страховые взносы. ИП без сотрудников в 2026 году платит фиксированные взносы 49 500 ₽. Если оплатить их до покупки патента, итоговая стоимость = 24 000 – 24 000 (не более стоимости) = 0 ₽. Если платит не все взносы, а часть, уменьшите пропорционально.
4. Оплатите патент: если срок до 6 месяцев — всю сумму сразу; если больше — 1/3 в первые 90 дней, остальное до конца срока. Пример: 24 000 ₽: 8 000 ₽ в течение 90 дней, 16 000 ₽ — оставшиеся 6 месяцев.
5. Если есть сотрудники, уменьшение на взносы за них — не более 50% стоимости патента. Допустим, взносы за сотрудников 20 000 ₽, стоимость патента 24 000 ₽. Вычет = 12 000 ₽ (50%), итого к оплате 12 000 ₽.

Все расчёты можно проверить в Калькулятор ИП на патенте.

*После вычета фиксированных взносов. **При ставке 4% (физлица). Выбор зависит от региона и количества сотрудников. ПСН часто выгоднее УСН при высоком ПВД.

Самые частые ошибки: не учли сроки оплаты, неправильно рассчитали вычет взносов, превысили лимиты. В результате — доначисление налогов и штрафы.

• Лимит дохода 60 млн ₽. Считается совокупно по всем патентам и другим режимам. Как только доход превысил 60 млн — теряете право на ПСН с начала квартала превышения. Все налоги пересчитываются по ОСНО с пенями. Следите за доходами ежемесячно.
• Штраф за просрочку оплаты. Если опоздали с первым платежом (1/3 в 90 дней) — патент аннулируется, налоги пересчитываются. Второй платёж можно просрочить — будет пеня 1/130 ставки ЦБ за каждый день.
• Нельзя уменьшить патент на взносы, уплаченные после окончания патента. Вычет применяется только к взносам, уплаченным до даты оплаты патента или в периоде его действия. Платите взносы авансом.
• ПВД может быть завышен. В некоторых регионах ПВД устанавливают выше реальных доходов. Проверьте таблицу ПВД для вашего вида деятельности. Если патент невыгоден — переходите на УСН.

Чтобы не ошибиться, используйте наш Калькулятор ИП на патенте. Он автоматически подставляет ПВД по региону и виду деятельности, учитывает вычет взносов и показывает итоговую сумму к оплате. Просто введите:

• Вид деятельности (выберите из списка).
• Регион (субъект РФ).
• Количество месяцев патента.
• Количество наёмных сотрудников (если есть).
• Сумму уплаченных страховых взносов.

Результат: точная стоимость патента с учётом всех вычетов и сроков оплаты. Пример: для ИП без сотрудников в Москве (парикмахер, 12 мес., ПВД 990 000 ₽) калькулятор покажет: стоимость до вычета 59 400 ₽, после вычета взносов 49 500 ₽ — итого 9 900 ₽.

Рассмотрим два примера.

Пример 1. IT-специалист (разработка сайтов) в Новосибирске. ПВД в 2026 году — 600 000 ₽. Патент на 6 месяцев: 600 000 × 6% / 12 × 6 = 18 000 ₽. ИП без сотрудников, уплатил 20 000 ₽ взносов. Итоговая стоимость = 0 ₽ (вычет не может превышать стоимость патента, но 18 000 – 18 000 = 0). Экономия — 18 000 ₽.

Пример 2. Розничная торговля в Краснодаре, 2 сотрудника. ПВД = 1 000 000 ₽, патент на год — 60 000 ₽. Фиксированные взносы за себя 49 500 ₽, взносы за сотрудников — 36 000 ₽. Общие взносы 85 500 ₽, но вычет ограничен 50% стоимости патента = 30 000 ₽. Итоговая стоимость = 30 000 ₽. Реальная налоговая нагрузка — 3% от ПВД.

В регионах с льготными ставками (например, Крым — 4%) патент ещё дешевле. Используйте калькулятор для точного расчёта.

1. Нужно ли вести книгу учёта доходов? Да, но в упрощённой форме (КУД) — только для контроля лимита 60 млн ₽.
2. Можно ли совмещать патент с УСН? Да, но тогда лимиты считаются совокупно. Например, доход по УСН + патент не должен превышать 60 млн.
3. Как вернуть патент, если бизнес не пошёл? Можно отказаться от патента в течение 5 дней, подав заявление. Налог пересчитают за фактические дни работы, но остаток не вернут, если уже оплачен.
4. Как изменился ПВД в 2026 году по сравнению с 2025? В большинстве регионов ПВД проиндексировали на 5–10%. Точные цифры — в таблице на сайте ФНС.

ПСН — один из самых выгодных режимов для малого бизнеса, если ваш доход стабильно превышает ПВД и количество сотрудников не больше 15. Главный плюс — предсказуемый налог и отсутствие отчётности. Минусы — лимит дохода 60 млн и риск потерять право на патент при превышении. В 2026 году средняя экономия по сравнению с УСН 6% составляет 30-40% при одинаковом доходе. Используйте Калькулятор ИП на патенте, чтобы принять взвешенное решение.