ИП на УСН: как рассчитать налог без ошибок

Для ИП на УСН существует два объекта налогообложения: «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%). Ставки могут быть снижены региональными законами, но в 2026 году базовая ставка 6% и 15% действует в большинстве регионов. Формула расчёта проста:

Где налоговая база — это доходы (для объекта «Доходы») или разница между доходами и расходами (для объекта «Доходы минус расходы»). ИП на УСН «Доходы» могут уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов (взносы за себя и сотрудников). С 2026 года взносы за себя составляют фиксированные 49 500 ₽ + 1% с доходов свыше 300 000 ₽.

Иван — ИП без сотрудников на УСН 6%. Доход за 2026 год — 1 200 000 ₽. Он платит фиксированные взносы в течение года: 49 500 ₽. Также 1% с дохода свыше 300 000 ₽: (1 200 000 - 300 000) × 1% = 9 000 ₽. Общая сумма взносов = 49 500 + 9 000 = 58 500 ₽.

Налог УСН: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽. Ип уменьшает налог на взносы: налог можно уменьшить на 100% взносов, так как работников нет. Итоговый налог: 72 000 - 58 500 = 13 500 ₽. Итого платежей: налог 13 500 ₽ + взносы 58 500 ₽ = 72 000 ₽.

Если бы ИП не уменьшал налог, заплатил бы 72 000 ₽ налога + 58 500 = 130 500 ₽. То есть экономия — 58 500 ₽!

Мария — ИП на УСН 15%. Доход за 2026 год — 1 500 000 ₽, расходы (аренда, товары, зарплата, взносы) — 900 000 ₽. Налоговая база: 1 500 000 - 900 000 = 600 000 ₽. Налог: 600 000 × 15% = 90 000 ₽.

Но есть минимальный налог: 1% от доходов = 1 500 000 × 1% = 15 000 ₽. Так как 90 000 > 15 000, платим 90 000 ₽. Если бы расходов было 1 400 000 ₽, налоговая база = 100 000 ₽, налог = 15 000 ₽, минимальный такой же — 15 000 ₽. Итог: платим 15 000 ₽.

Выбор объекта зависит от доли расходов. Если расходы < 60-70% доходов, выгоднее 6%. Если расходы > 70%, выгоднее 15%. Но учтите: расходы должны быть подтверждены документами и входить в закрытый перечень (ст. 346.16 НК РФ).

Ошибка 1: Неправильное определение даты признания доходов. На УСН доходы учитываются по кассовому методу — в день поступления денег, а не в день отгрузки.

Ошибка 2: Забывают про минимальный налог при УСН 15%. Даже если расходы превысили доходы, всё равно придётся заплатить 1% от доходов.

Ошибка 3: Неверное заполнение КУДиР (книги учёта доходов и расходов). Если ошибка в КУДиР, налоговая может пересчитать налог и начислить штраф.

Ошибка 4: Пропуск авансовых платежей. Авансы нужно платить ежеквартально, иначе пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Чтобы избежать ошибок и сэкономить время, используйте Калькулятор ИП на УСН. Он моментально рассчитает налог с учётом взносов, авансов и региональных ставок. Просто введите доходы, расходы и сумму уплаченных взносов — и получите точную цифру.

Кстати, наш сайт предлагает и другие полезные инструменты, например Калькулятор БЖУ для здорового питания и Калькулятор BMR для расчёта базового обмена веществ. Для математических расчётов пригодятся Калькулятор НОД и Калькулятор НОК.

Если вы совмещаете УСН с патентом или ЕНВД (до его отмены в 2021 году), доходы и расходы нужно вести раздельно. Для расчёта доли расходов, приходящейся на УСН, используйте пропорцию от общего дохода. Также помните, что с 2026 года больше нельзя применять ЕНВД — все, кто был на вменёнке, автоматически перешли на УСН или ОСНО.

При переходе с ЕНВД на УСН (если вы этого не сделали раньше) подайте уведомление не позднее 30 дней с момента снятия с учёта. Налоговая база на УСН формируется заново — включайте доходы, полученные после перехода.

1. Оцените долю расходов в доходах за прошлые периоды (или прогноз).
2. Если расходы < 65% — выбирайте УСН 6%.
3. Если расходы > 65% — считайте налог при 15% с учётом минимального налога.
4. Проверьте, входят ли ваши расходы в закрытый перечень (ст. 346.16 НК РФ).
5. Учтите региональные пониженные ставки (могут быть 1-5% для 6% и 5-10% для 15%).
6. Сделайте окончательный расчёт с помощью Калькулятора ИП на УСН.

Кассовый метод: доходы считаются в момент поступления денег, расходы — в момент оплаты. Если вы получили предоплату, она считается доходом, даже если услуга ещё не оказана.

Авансовые платежи: уплачиваются до 25 апреля, июля и октября. Если не заплатить, налоговая начислит пеню (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки). С 2026 года ставка ЦБ — 12% (уточните на официальном сайте).

Страховые взносы: фиксированный взнос за 2026 год — 49 500 ₽, его можно платить как угодно, но для уменьшения налога лучше платить ежеквартально. 1% с дохода свыше 300 000 ₽ платится до 1 июля 2027 года.

КБК: при оплате обязательно указывайте правильный КБК, иначе платеж не засчитается. Для УСН 6% — 18210501011011000110, для УСН 15% — 18210501021011000110.