Налог на дивиденды: формула и онлайн-калькулятор

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ: для доходов до 5 млн ₽ — 13%, свыше — 18%. Дивиденды не исключение. Для налоговых резидентов РФ ставка на дивиденды — 13% или 18% в зависимости от общей суммы налогооблагаемого дохода за год. Для нерезидентов — 15%, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения.

Важно: если дивиденды выплачивает российская компания, она выступает налоговым агентом и удерживает налог при выплате. Вы получаете сумму уже за вычетом налога. По иностранным дивидендам вы обязаны самостоятельно декларировать доход и платить налог.

На 2026 год ставка налога на дивиденды для резидентов: 13% при доходе до 5 млн ₽, 18% — с суммы превышения. Для нерезидентов — 15%.

Общая формула для резидентов: Налог = Сумма дивидендов × Ставка налога. Если дивиденды входят в общий доход, то ставка определяется нарастающим итогом за год.

Пример: вы получили дивиденды 300 000 ₽ и зарплату 800 000 ₽ (всего 1 100 000 ₽). Облагаемый доход не превышает 5 млн ₽, значит ставка 13%. Налог = 1 100 000 × 13% = 143 000 ₽. Из них с дивидендов: 300 000 × 13% = 39 000 ₽. На руки вы получите 261 000 ₽.

Для нерезидентов: Налог = Сумма дивидендов × 15%. Пример: дивиденды 300 000 ₽, налог = 45 000 ₽, к получению — 255 000 ₽.

1. Определите статус: резидент РФ или нет. Резидент — 183 дня и более в году.
2. Узнайте общий доход за год: зарплата, дивиденды, проценты и т.д. Сложите всё.
3. Примените ставку: если общий доход до 5 млн ₽ — 13%, свыше — 18% с суммы превышения.
4. Рассчитайте налог с дивидендов: уменьшите общий налог на налог с других доходов или воспользуйтесь пропорцией.
5. Проверьте, удержан ли налог: если налоговый агент уже удержал, доплачивать ничего не нужно.

Пример: общий доход = 6 млн ₽. Ставка 13% на 5 млн (650 000 ₽) + 18% на 1 млн (180 000 ₽) = 830 000 ₽. Если из 6 млн 3 млн — дивиденды, то налог с дивидендов: (5 000 000 × 13% + 1 000 000 × 18%) × (3 000 000 / 6 000 000) = 415 000 ₽.

Если вы получили дивиденды от зарубежной компании, налог может быть удержан по законам страны источника (например, в США — 30% по умолчанию, по соглашению — 15% или 10%). В России вы обязаны задекларировать весь доход и уплатить налог по ставке 13% или 18%, но можете применить зачет налога, уплаченного за рубежом, в пределах российской ставки.

Пример: получено 100 000 ₽ дивидендов от компании США, удержан налог 15 000 ₽ (15%). В РФ налог = 13 000 ₽ (13% с 100 000). Так как иностранный налог 15 000 > 13 000, доплачивать в РФ не нужно. Но если бы ставка в РФ была 18%, а за рубежом 15%, то доплата = 18% − 15% = 3% от суммы.

Для зачета налога необходимо предоставить документ, подтверждающий уплату налога за рубежом.

• Используйте вычеты: инвестиционные вычеты (ИИС-3) могут уменьшить облагаемую базу на сумму до 400 000 ₽ в год (с 2026 года — до 500 000 ₽).
• Переезд в регион с льготами: некоторые регионы дают льготы по налогу на прибыль для акционеров (проверьте местное законодательство).
• Двойное налогообложение: если дивиденды от иностранной компании, проверьте, есть ли соглашение и можно ли зачесть иностранный налог.
• Смена налогового резидентства: стать нерезидентом (менее 183 дней в РФ) — тогда ставка 15%, но это может быть невыгодно.

1. Неучёт прогрессивной шкалы: думают, что дивиденды облагаются только 13%, забывая про 18% при доходе свыше 5 млн.
2. Игнорирование иностранных дивидендов: многие не декларируют дивиденды от зарубежных брокеров.
3. Неправильный зачёт налога: засчитывают иностранный налог сверх лимита (не более 18% от суммы).
4. Путаница с датами: налог считается по дате выплаты, а не по дате принятия решения о дивидендах.
5. Отсутствие декларации при дивидендах от иностранных компаний: срок — до 30 апреля следующего года.

Пользуйтесь нашим Калькулятором налога на дивиденды, чтобы избежать ошибок.

Для быстрого расчёта используйте специализированные инструменты. Калькулятор налога на дивиденды поможет учесть прогрессивную шкалу и статус резидента. Также полезен Калькулятор дивидендов, который показывает чистую сумму с учётом налогов. Если вы просрочили уплату, рассчитайте пени с помощью Калькулятора пеней по налогам.

Организации, получающие дивиденды от российских компаний, уплачивают налог на прибыль по ставке 9% (или 0% при определённых условиях, если доля участия ≥ 50% и срок владения ≥ 365 дней). С 2026 года для отдельных случаев ставка 13% (при получении дивидендов от зарубежных компаний). Формула: Налог = Дивиденды × 9% (или 0%). Пример: ООО получило дивиденды 500 000 ₽ от российской компании, налог = 45 000 ₽.

Внимание: если российская компания уже удержала налог при выплате, доплачивать не нужно.