Самозанятый: как рассчитать налог без ошибок

Расчёт налога для самозанятых (НПД) зависит от источника дохода. Формула одна:

Ставки на 2026 год:

• 4% — если доход получен от физических лиц (включая переводы от друзей, клиентов‑физлиц).
• 6% — если доход получен от юридических лиц и ИП (за работы, услуги, аренду).

Важно: самозанятый не учитывает расходы — налог считается с полной суммы дохода. Если вы продаёте товар собственного производства, налог также платится со всей стоимости.

Для быстрого расчёта используйте Калькулятор самозанятого — он сам учтёт ставки и покажет итог.

Разберём по шагам на реальной сумме. Допустим, вы — дизайнер, получили за месяц 300 000 ₽ от физических лиц (например, оплата фриланс-проекта через карту).

1. Определяем ставку: доход от физлиц — 4%.
2. Учитываем налоговый вычет: у каждого самозанятого есть вычет 10 000 ₽, который уменьшает ставку. Пока вычет не исчерпан, налог считается по уменьшенным ставкам: 3% и 4%. Исчерпаете — вернётесь к базовым 4% и 6%.
3. Расчёт с вычетом: если вы впервые самозанятый и ещё не тратили вычет, то налог = 300 000 ₽ × 3% = 9 000 ₽. Вычет израсходован на 300 000 × 1% = 3 000 ₽ (осталось 7 000 ₽).
4. Без вычета (или когда он закончится): налог = 300 000 ₽ × 4% = 12 000 ₽.

Таким образом, в первый месяц вы сэкономите 3 000 ₽. Сколько это в деньгах: при доходе 300 000 ₽ от физлиц налог составит от 9 000 до 12 000 ₽.

Вы — консультант, получили 500 000 ₽ от ООО. Ставка — 6%.

1. С вычетом: налог = 500 000 ₽ × 4% = 20 000 ₽ (пока вычет действует).
2. Без вычета: налог = 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.

Разница — 10 000 ₽. Налоговый вычет будет исчерпан быстрее: с каждого рубля дохода от юрлиц списывается 2% от вычета (500 000 × 2% = 10 000 ₽ — лимит исчерпан за один месяц).

Сколько это в деньгах: при доходе 500 000 ₽ от юрлиц налог составит 20 000–30 000 ₽. Учитывайте, что вычет закончится в этом же месяце, и со следующего месяца ставка станет 6%.

Для точного учёта вычета используйте Калькулятор налога самозанятого — он автоматически отслеживает остаток вычета.

Вывод: для дохода до 2,4 млн ₽ и без найма работников самозанятость часто выгоднее, особенно с учётом отсутствия страховых взносов. Например, при доходе 1 млн ₽ от физлиц налог самозанятого = 40 000 ₽ (без вычета), а ИП на УСН заплатит 60 000 ₽ налога + 50 000 ₽ взносов = 110 000 ₽.

Предупреждение: самозанятый не может нанимать работников по трудовому договору, а также не имеет права вычитать расходы. Это значит, что при рентабельности ниже 6% вы будете платить налог с полной выручки, что может оказаться убыточным.

Типичные ошибки:

• Не учитывают вычет. Вычет даётся один раз, его сумма — 10 000 ₽. Он уменьшает ставку на 1% (с 4% до 3%) и на 2% (с 6% до 4%). После исчерпания лимита ставки возвращаются к базовым.
• Путают источник дохода. Если клиент — юрлицо, ставка 6%, даже если оплата пришла с карты физлица (важно: смотрите на статус клиента, а не на способ оплаты).
• Превышают лимит 2,4 млн ₽. Если доход за год превысит эту сумму, вы теряете право на НПД и должны перерегистрироваться как ИП или самозанятый больше не доступен. Штраф за превышение — весь доход по ставке 13% НДФЛ.

Чтобы избежать ошибок, регулярно проверяйте расчёты через Калькулятор самозанятого.

Уменьшить налог можно только двумя способами (расходы не вычитаются):

1. Использовать налоговый вычет 10 000 ₽. Он применяется автоматически при первом доходе. Пока лимит не исчерпан, вы платите по пониженным ставкам. Контролируйте остаток в приложении «Мой налог».
2. Работать преимущественно с физлицами. Ставка 4% вместо 6% — экономия 2% от дохода. Если можете, переводите клиентов-юрлиц на договоры с физлицами (например, через самозанятость юрлицо может купить услуги как физлицо, но это рискованно).

Также можно рассмотреть добровольные взносы в СФР: они не уменьшают налог, но дают право на пособия (больничный, декрет). Для большинства самозанятых это невыгодно.

Пример экономии: при годовом доходе 1 000 000 ₽ от физлиц с вычетом налог = 1 000 000 × 3% = 30 000 ₽, без вычета — 40 000 ₽. Разница 10 000 ₽ за счёт вычета.

Самозанятость — не всегда лучший выбор. Рассмотрите другие варианты, если:

• Доход превышает 2,4 млн ₽/год. Тогда только ИП или ООО. Например, при 3 млн ₽ налог как самозанятый платить нельзя, придётся регистрироваться.
• У вас высокие расходы (более 40% дохода). ИП на основной системе (НДФЛ 13% с учётом расходов) может быть выгоднее. Например, при доходе 1 млн ₽ и расходах 500 000 ₽ налог = (1 000 000 − 500 000) × 13% = 65 000 ₽, что больше 40 000 ₽ (налог самозанятого), но если расходы 800 000 ₽, то налог = 26 000 ₽ против 40 000 ₽.
• Вы планируете нанимать сотрудников. Самозанятый не может иметь работников. Нужно ИП или ООО.

Сравните на конкретном примере с помощью Калькулятора налога самозанятого.

1. Определите общую сумму дохода за месяц. Сложите все поступления от деятельности (безналичные и наличные, если оформили чек).
2. Разделите доход по источникам: от физлиц и от юрлиц/ИП.
3. Примените ставки: 4% (с вычетом 3%) для физлиц, 6% (с вычетом 4%) для юрлиц.
4. Учтите остаток налогового вычета. Если вычет ещё не исчерпан, считайте по уменьшенным ставкам.
5. Рассчитайте налог: для каждой группы дохода умножьте на соответствующую ставку, затем сложите.

Пример: за месяц вы получили 200 000 ₽ от физлиц и 300 000 ₽ от юрлиц. Вычет ещё действует. Налог = 200 000 × 3% + 300 000 × 4% = 6 000 ₽ + 12 000 ₽ = 18 000 ₽. Без вычета было бы 200 000 × 4% + 300 000 × 6% = 8 000 ₽ + 18 000 ₽ = 26 000 ₽. Экономия 8 000 ₽.