АУСН или УСН: разница, которая стоит денег
АУСН выгоднее микробизнесу с доходом до 30 млн и численностью до 5 человек, особенно если вы работаете с физлицами и не хотите возиться с отчётностью. УСН остаётся универсальным выбором для большинства: больше лимитов, выше порог по доходам, есть возможность уменьшать налог на взносы. Если ваш бизнес не подходит под критерии АУСН — смело выбирайте УСН.
Сравнение по пунктам
| Критерий | АУСН | УСН |
|---|---|---|
| Ставка налога | 8% (Доходы) / 20% (Доходы-Расходы) | 6% (Доходы) / 15% (Доходы-Расходы, ставки регионов от 5%) ✓ |
| Максимальный доход | 30 млн в год (без индексации) | 200 млн в год (с ежегодной индексацией, в 2026 ~219 млн) ✓ |
| Максимальная численность | 5 человек | 130 человек ✓ |
| Страховые взносы за сотрудников | 0% (не платятся) ✓ | 30% с выплат (15% с превышения МРОТ для МСП) |
| Фиксированные взносы ИП | 0 руб. ✓ | 53 658 руб. в 2026 (если доход до 300 тыс., при превышении 1% сверх) |
| Отчётность | Минимальная: книга учёта доходов/расходов, ежемесячный чек для ФНС ✓ | Декларация раз в год, расчёт по взносам, 6-НДФЛ, СЗВ-М и пр. |
| Расходы | Учитываются только платёжными поручениями или кассой | Стандартный закрытый перечень, любые подтверждённые документы ✓ |
| Уменьшение налога на взносы | Не предусмотрено (взносов нет) | Доходы: на 100% (ИП) / 50% (ООО); Доходы-Расходы: взносы в расходах ✓ |
| Переход с других режимов | Только с 1 января, уведомление до 20 декабря | Любой месяц (с ЕНВД/ПСН — особый случай), уведомление в течение 30 дней ✓ |
| Виды деятельности | Розница, услуги, аренда, ремонт (не все ОКВЭД разрешены) | Почти все, кроме производства подакцизных товаров, банков, страховых и пр. ✓ |
| Налоговый период | Месяц (авансы трижды в месяц прогнозные) | Квартал (авансы раз в квартал), годовая декларация ✓ |
| Риски и штрафы | Высокие: за опоздание с чеком — 20% от дохода за месяц; нет права на ошибку | Умеренные: штраф за неподачу декларации 5-30% от налога, можно исправить ✓ |
- Нет страховых взносов (ни за себя, ни за сотрудников) — значительная экономия 30-53 тыс. на человека в год.
- Минимум отчётности: не нужно сдавать декларации, расчёты по взносам, СЗВ-М — экономия бухгалтерии.
- Простой учёт: кассовый метод, все операции через расчётный счёт или кассу.
- Очень жёсткие лимиты: доход до 30 млн, сотрудников до 5 — масштабирование проблематично.
- Высокая ставка налога: 8% против 6% на УСН Доходы, 20% против 15% на УСН Д-Р (базовые).
- Нельзя уменьшить налог на взносы: на УСН взносы вычитаются, на АУСН их нет, но налог выше.
- Только для определённых видов деятельности — производство, добыча, ПСН-виды исключены.
- Гибкие лимиты: доход до 200 млн, сотрудников до 130 — можно расти без смены режима.
- Возможность уменьшать налог на страховые взносы (ИП на 100% суммы, ООО на 50%).
- Широкий перечень видов деятельности — почти любой легальный бизнес.
- Региональные льготы: ставки могут быть снижены до 1% (Доходы) и 5% (Д-Р).
- Обязательные страховые взносы: фиксированные для ИП и 30% (или 15%) за сотрудников — существенные расходы.
- Сложная отчётность: декларация, расчёты по взносам, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения — требуется бухгалтер.
- Меньше контроля за расходами: на УСН Доходы расходы не учитываются, на Д-Р нужны документы по закрытому списку.
Ключевые различия между АУСН и УСН: цифры и суть
Главное различие — АУСН освобождает от страховых взносов, но повышает ставку налога. Для ИП без сотрудников экономия на фиксированных взносах (53 658 руб. в 2026) частично съедается разницей в ставке (2% с дохода).
Пример: ИП на УСН 6% с доходом 1 млн руб. заплатит налог 60 000 руб. и взносы 53 658 руб. (итого 113 658 руб.). На АУСН 8% налог составит 80 000 руб., без взносов (итого 80 000 руб.). Экономия 33 658 руб.
Однако если доход 10 млн руб.: УСН 6% (налог 600 000) + взносы 53 658 + 1% с превышения (97 000) = 750 658 руб. АУСН 8% (налог 800 000) — меньше на сумму взносов? Нет, взносов нет, но налог на 50 000 руб. выше. Так что преимущество АУСН есть только при небольшом доходе и отсутствии сотрудников.
Для бизнеса с сотрудниками АУСН выгоднее: взносы 30% (или 15% для МСП) не платятся. При зарплате 50 000 руб./мес экономия на взносах 15 000–20 000 руб. в месяц на каждого сотрудника. Но ставка налога с дохода выше на 2–5% — считайте окупаемость.
Второе важное различие — отчётность. На АУСН не нужно сдавать декларации, расчёты по взносам, персонифицированные сведения. Вместо этого — ежедневные чеки в ФНС через мобильное приложение. Для микробизнеса это может быть плюсом, но требует технической грамотности.
Какой у вас годовой доход?
Кому подходит АУСН: типичные сценарии
Сценарий 1: ИП без сотрудников с доходом до 30 млн. Если вы работаете один, АУСН позволяет сэкономить на взносах и отчётности. Особенно выгодно, если вы оказываете услуги населению (ремонт, консультации, аренда) и работаете с физлицами.
Сценарий 2: Микробизнес с 1–3 сотрудниками. При высокой зарплате (от 50 000 руб.) экономия на взносах значительна. Например, при зарплате 100 000 руб. на каждого из трёх сотрудников вы сэкономите 36 000 руб. в месяц (30% от 120 000 руб. — экономим только на взносах свыше МРОТ, но суть ясна).
Сценарий 3: Розница без собственного производства. АУСН разрешён для торговли в магазинах площадью до 50 кв.м, а также для доставки и интернет-торговли. Если у вас небольшой магазинчик или точка на рынке — стоит рассмотреть.
Кому не подходит: производственный бизнес, оптовая торговля, деятельность с лицензированием (аптеки, образование, мед. услуги) — эти виды часто исключены из АУСН. Также АУСН не подходит, если вы работаете с юрлицами (доход от юрлиц не ограничен, но чек нужно передавать и им, что усложняет учёт).
Частые ошибки и мифы при выборе
Миф 1: АУСН выгоднее всегда, так как нет взносов. На самом деле, при доходе свыше 30 млн АУСН недоступен, а при высоком доходе на УСН разница в ставке может перекрыть экономию на взносах.
Миф 2: УСН сложнее в администрировании. Да, отчётности больше, но её можно делегировать бухгалтеру или сервису. АУСН требует ежедневной передачи чеков, и за опоздание — штраф 20% от дохода за месяц (а не от налога). Это жёстко: забыл отправить чек — штраф 200 000 руб. с дохода 1 млн. На УСН за неподачу декларации — 5-30% от налога.
Ошибка: Выбор АУСН, если планируете рост. Превышение лимита по доходам или численности влечёт слет с режима и доначисление налогов за весь период. Лучше перестраховаться и выбрать УСН, если есть перспективы расширения.
Ошибка: Думать, что на АУСН не нужен бухгалтер. Да, отчётности нет, но налог нужно считать правильно: по кассовому методу, с учётом признания доходов. Экономия на бухгалтере может обернуться дорогими ошибками.
Как перейти на АУСН или УСН: пошаговая инструкция
Переход на УСН: вы можете подать уведомление в налоговую в течение 30 дней после регистрации ИП или ООО. Если уже работаете на другой системе, переход возможен с 1 января следующего года (уведомление до 31 декабря). Исключение — снятие с ЕНВД (можно в любой момент).
Переход на АУСН: возможен только с 1 января, уведомление подаётся не позднее 20 декабря. При регистрации можно сразу заявить АУСН. Важно: перейти на АУСН с другого режима можно, только если за предыдущий год доход не превысил 30 млн и численность — 5 человек. Также нельзя одновременно применять АУСН и другие режимы (кроме самозанятых, но это редкость).
Риски перехода: если на УСН вы учитывали расходы, при переходе на АУСН входящие остатки по товарам не принимаются — налог платится с полной цены продажи. Аналогично, при переходе с АУСН на УСН доходом считается вся выручка, даже если товар куплен раньше.
Рекомендую перед переходом проконсультироваться с бухгалтером — в вашем регионе могут быть особенности (например, пониженные ставки УСН).
Частые вопросы
Чем отличается АУСН от УСН?
АУСН (автоматизированная упрощёнка) — это экспериментальный режим с 2022 года. Основные отличия: нет страховых взносов (кроме взносов на травматизм), минимальная отчётность, но выше ставки налога (8% или 20%) и жёсткие лимиты (доход до 30 млн, сотрудников до 5). УСН — традиционный режим со ставками 6% или 15%, с уплатой взносов и годовой декларацией.
Можно ли перейти с УСН на АУСН?
Да, но только с 1 января следующего года. Уведомление нужно подать до 20 декабря текущего года. При этом ваш доход за предыдущий год не должен превышать 30 млн, а численность — 5 человек. Также нельзя иметь филиалы и участвовать в договорах простого товарищества.
Что дешевле: АУСН или УСН?
Зависит от дохода и расходов. При малом доходе (до 1-2 млн) и отсутствии сотрудников АУСН может быть дешевле за счёт экономии на взносах. При большем доходе или наличии сотрудников с высокой зарплатой АУСН часто выгоднее, так как не нужно платить взносы 30% с зарплаты. Но если у вас много расходов, УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15% (или ниже) может оказаться выгоднее, чем АУСН с 20%.
Какие виды деятельности нельзя на АУСН?
Нельзя заниматься производством подакцизных товаров (алкоголь, табак, топливо), добычей полезных ископаемых, страхованием, банковской деятельностью, организацией азартных игр. Также под запретом ломбарды, инвестиционные фонды, нотариусы и адвокаты. Полный перечень в НК РФ. Если ваш вид деятельности входит в ПСН (патент), то он тоже под запретом на АУСН.
Как платить налог при АУСН?
Налог платится ежемесячно. До 25-го числа следующего месяца нужно перечислить налог по ставке 8% или 20% от доходов (или разницы между доходами и расходами). Декларацию подавать не нужно — ФНС сама рассчитает налог на основе данных из чеков ККТ и банковских выписок. Но вы обязаны ежедневно передавать чеки через приложение «Мой налог» или оператора ЭДО.
Можно ли на АУСН уменьшить налог на страховые взносы?
Нет, уменьшить налог на взносы нельзя, потому что на АУСН взносы не уплачиваются (кроме взносов на травматизм). Но и сам налог выше, чем на УСН. Это компромисс: вы не платите взносы, но платите больший налог.
Что будет, если превысить лимиты на АУСН?
Если доход превысит 30 млн или численность — 5 человек, вы теряете право на АУСН с начала квартала, в котором допущено превышение. Налог будет пересчитан по общей системе налогообложения (ОСНО) с доплатой и пенями. Переход на УСН возможен только с нового года. Поэтому важно следить за лимитами.
Какие штрафы на АУСН?
Самый большой — за опоздание с передачей чека в ФНС: 20% от выручки за месяц, в котором допущено нарушение, но не менее 10 000 руб. Также штраф за несвоевременную уплату налога — пени 1/300 ключевой ставки за каждый день. За неподачу уведомления о переходе — 200 руб. Штрафы весомые, поэтому на АУСН нужна дисциплина.