НПД или УСН — где меньше платить и проще жить
Если у вас небольшой доход и нет сотрудников — НПД чаще выгоднее. Если планируете рост, работаете с корпорациями или есть сотрудники — выбирайте УСН. Главное — не попасть на штрафы из-за превышения лимитов.
Сравнение по пунктам
| Критерий | НПД | УСН |
|---|---|---|
| Ставка налога | 4% (физлица), 6% (юрлица) ✓ | 6% (Доходы) или 15% (Доходы минус Расходы) |
| Максимальный доход | 2,4 млн руб./год | Доходы: 300 млн; Доходы-Расходы: 300 млн ✓ |
| Налоговая база | Только поступления (выручка) ✓ | Доходы или Доходы минус расходы (с подтверждением) |
| Страховые взносы | Нет фиксированных взносов (только 1% с дохода > 2,4 млн, но лимит не превысит) ✓ | Фиксированные взносы за ИП (≈ 53 658 руб. в 2026) + 1% с дохода > 300 тыс., итого до 300 тыс. руб. |
| Отчётность | Чеки через приложение, декларация не нужна ✓ | Ежеквартальная декларация, иногда КУДиР |
| Наёмные сотрудники | Запрещено | Разрешены (до 100 человек при УСН) ✓ |
| Работа с НДС | Нет НДС (счёт-фактуры нет) | Нет НДС (кроме случаев импорта и агентских договоров) |
| Снижение налога на взносы | Не предусмотрено | Можно уменьшить налог на 100% взносов (ИП без работников) или до 50% (с работниками) ✓ |
| Лимит остатка ОС | Не применимо | До 200 млн руб. |
| Риск штрафов | Низкий (всё автоматизировано) ✓ | Выше из-за ошибок в учёте и сроках |
- Можно не платить взносы, если нет дохода.
- Нет отчётности — только чеки в приложении.
- Не нужна касса, если выдаёте чеки в приложении.
- Регистрация за 5 минут через приложение.
- Лимит дохода всего 2,4 млн/год — нельзя масштабировать.
- Нельзя нанимать сотрудников.
- Не выписывается счёт-фактура, из-за этого сложно работать с юрлицами.
- Нельзя уменьшить налог на страховые взносы.
- Можно нанимать работников и расти до 300 млн дохода.
- Налог можно уменьшить на страховые взносы.
- Возможность учесть расходы на УСН 15%.
- Больше доверия со стороны контрагентов.
- Обязательны страховые взносы ИП, даже если нет дохода.
- Сложнее отчётность (ежеквартально).
- Риск ошибок в учёте и штрафов.
- Если работников >5, нужна онлайн-касса.
Кому и почему НПД выгоднее УСН
Налог на профессиональный доход (НПД) — самый простой режим. Он идеален для тех, кто работает сам на себя: фрилансеры, репетиторы, мастера ручного труда.
- Главный плюс — нет фиксированных страховых взносов. На УСН ИП обязан платить около 53 658 руб. в год, даже если доход нулевой. На НПД вы платите налог только когда есть доход.
- Отсутствие отчётности — не нужно сдавать декларации, вести КУДиР. Всё через приложение «Мой налог».
- Не нужна касса — чеки формируются в телефоне.
- Типичная ошибка: многие думают, что НПД подходит для любого бизнеса. Но если вы продаёте товары (кроме продукции собственного производства) или работаете по агентским договорам — НПД запрещён. Также нельзя нанимать работников.
- Частный случай: если у вас сезонный доход — НПД выгоднее, так как в «мёртвый сезон» вы просто не платите налог. На УСН взносы остаются.
Какой у вас планируемый годовой доход?
Когда УСН — лучший выбор
Упрощённая система налогообложения (УСН) даёт больше возможностей для роста. Если вы планируете расширяться, нанимать сотрудников или работать с крупными компаниями — УСН предпочтительнее.
- Лимит дохода до 300 млн руб. — вы можете масштабировать бизнес без смены режима. На НПД лимит 2,4 млн, который легко превысить, и придётся переходить на ОСН или УСН.
- Можно нанимать сотрудников — на НПД это запрещено. Если нужен хотя бы один наёмный работник — только УСН.
- Уменьшение налога на взносы — ИП без работников может уменьшить налог УСН 6% на 100% страховых взносов (вплоть до нуля). На НПД такого нет.
- Вариант «Доходы минус расходы» выгоден, если расходы составляют более 60% от доходов (например, в торговле или производстве).
- Типичный миф: «На УСН нужно платить много взносов». Но фактически взносы уменьшают налог, так что для ИП без работников нагрузка может быть ниже, чем на НПД при высоком доходе.
Практические аспекты: как перейти и не ошибиться
Переход с НПД на УСН: если вы превысили лимит 2,4 млн или захотели нанять сотрудника, нужно уведомить налоговую о снятии с учёта как самозанятого и в течение 30 дней подать заявление на УСН. Иначе автоматически переведут на ОСН с НДС — это невыгодно.
Переход с УСН на НПД: возможен, если вы отказались от сотрудников (уволили) и доход не превышает 2,4 млн. Важно: если вы уже ИП на УСН, нужно закрыть ИП и зарегистрироваться как самозанятый (или просто уведомить налоговую, закон позволяет ИП быть плательщиком НПД).
Риски: на НПД нельзя выставлять счёт-фактуру, поэтому юрлица могут не захотеть с вами работать. На УСН хоть и нет НДС, но компании на ОСН могут принять ваш НДС к вычету — это плюс. Однако есть риск, что ваш контрагент потребует НДС, и вы не сможете его выставить.
Совет: если вы новичок и доход пока небольшой — начните с НПД. Когда почувствуете, что упираетесь в лимиты или нужны сотрудники — переходите на УСН.
Частные случаи: кто точно выиграет от НПД или УСН
Арбитражные управляющие, нотариусы, адвокаты — не могут применять НПД. Только УСН или ОСН.
Продажа товаров собственного производства — можно на НПД, если вы сами производите (например, печёте хлеб). Но если перепродаёте — НПД запрещён.
Курьеры, таксисты, клининг — НПД идеален, если работаете один. Как только наймёте водителя или уборщицу — переходите на УСН.
ИТ-специалисты с доходом от 3 млн/год — на УСН 6% выгоднее из-за возможности уменьшить налог на взносы. На НПД ставка 6% при работе с юрлицами, и нет вычета взносов.
Совмещение НПД и УСН — невозможно. Вы можете быть только на одном режиме. Если у вас два вида деятельности, всё равно выбирайте один режим.
Частые вопросы
Чем отличается НПД от УСН?
НПД — для самозанятых без сотрудников и с доходом до 2,4 млн. УСН — для ИП и ООО с доходом до 300 млн, можно нанимать работников. На НПД нет фиксированных взносов, на УСН — обязательные взносы, но налог можно уменьшить.
Можно ли одновременно быть на НПД и УСН?
Нет, закон запрещает совмещать эти режимы. Вы можете быть либо самозанятым (НПД), либо ИП на УСН.
Что дешевле — НПД или УСН?
Для дохода до 2,4 млн и без сотрудников НПД дешевле за счёт отсутствия взносов. Для дохода выше или при наличии сотрудников УСН может быть выгоднее, так как налог уменьшается на взносы.
Можно ли перейти с НПД на УСН?
Да, нужно сняться с учёта как самозанятый и подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней. Иначе автоматически переведут на ОСН.
Какой режим выбрать для курьера?
Если работаете один — НПД выгоднее. Если планируете нанять курьеров — только УСН.
Нужна ли касса на НПД?
Нет, чеки формируются в приложении «Мой налог». На УСН касса нужна, если есть наёмные работники или вы торгуете в розницу.
Что будет, если превысить лимит НПД?
Со следующего месяца вы теряете право на НПД и должны перейти на УСН или ОСН. Штрафа нет, если вовремя уведомите налоговую.
Можно ли ИП на УСН стать самозанятым?
Да, ИП может перейти на НПД, но нужно закрыть ИП и зарегистрироваться как самозанятый (или уведомить налоговую). При этом теряется право на сотрудников.