Чем усн отличается от патент и что подойдёт вам
УСН выгоднее для бизнеса с наёмными сотрудниками и доходами свыше 1 млн руб. в месяц или при работе с ЮЛ. Патент — идеальный выбор для ИП без сотрудников с сезонным или нерегулярным доходом. Если у вас средние доходы и нет сотрудников, сравните стоимость патента и налог при УСН 6%.
Сравнение по пунктам
| Критерий | УСН | Патент |
|---|---|---|
| Налоговая ставка | 6% (Доходы) или 15% (Доходы-Расходы) | 6% от потенциального дохода (фиксирована регионом) |
| Лимит годового дохода | до 312,5 млн руб. (на 2026) ✓ | до 60 млн руб. (на 2026) |
| Лимит по сотрудникам | до 130 человек ✓ | до 15 человек |
| Уменьшение налога на взносы | ИП без сотрудников: на 100% взносов (уменьшает налог); с сотрудниками: на 50% ✓ | Не уменьшается на взносы |
| Отчётность | Ежегодная декларация (до 25 апреля); КУДиР обязательна | Декларация не сдаётся; КУДиР по доходам (ведётся) ✓ |
| Кассовый аппарат (ККТ) | Обязателен для наличных и безналичных расчётов с физлицами | Обязателен для всех расчётов (патент не освобождает) |
| Налог с продажи недвижимости | В составе УСН (доходы от продажи облагаются) ✓ | Патент не покрывает; применяется общий режим или УСН |
| Риск превышения лимитов | Слет с УСН при превышении лимита дохода или сотрудников; переход на ОСНО | Превышение лимита дохода или изменение видов деятельности ведёт к утрате права на патент с начала года |
| Минимальный налог | При УСН 15%: 1% от дохода, если расходы > доходы | Нет; налог уплачен заранее (стоимость патента) ✓ |
| Совместимость с другими режимами | Только УСН; совмещение с ЕСХН или патентом невозможно | Можно совмещать с УСН или ОСНО (по разным видам деятельности) ✓ |
- Возможность уменьшать налог на 100% взносов (без сотрудников) или 50% (с сотрудниками).
- Право выбирать объект: «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%).
- Лимит дохода до 312,5 млн руб. — подходит для растущего бизнеса.
- Принимает платежи от юрлиц без ограничений (по сравнению с патентом).
- Сотрудники до 130 человек — гибкость найма.
- Ежегодная декларация, высокая нагрузка на бухгалтерию.
- Риск потерять УСН при превышении лимита дохода или НДС.
- Нельзя совмещать с ПСН (только если доходы по разным объектам разделить).
- Обязанность платить НДС при выставлении счетов-фактур с НДС.
- Минимум отчётности: декларация не сдаётся, только КУДиР.
- Фиксированная стоимость патента – не зависит от реального дохода.
- Можно совмещать с УСН или ОСНО для разных видов деятельности.
- Нет минимального налога при убытках.
- Стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы.
- Лимит дохода всего 60 млн руб. – не подходит для крупной выручки.
- Ограничение по сотрудникам – не более 15 человек.
- Если вид деятельности не входит в перечень патента (гл. 26.5 НК), применять нельзя.
Налоговые ставки и взносы
УСН предлагает выбор между ставками 6% от доходов и 15% от разницы между доходами и расходами. Для ИП без сотрудников возможен вычет страховых взносов вплоть до полного обнуления налога. Патент же облагается фиксированной суммой (потенциальный доход × 6%), которая не корректируется на фактические доходы и взносы.
Типичная ошибка: считать, что патент всегда выгоднее на малых доходах. На самом деле при доходах до 1 млн руб. в месяц и отсутствии сотрудников патент часто дешевле, но если бизнес растёт, УСН 6% с вычетом взносов может оказаться эффективнее.
Если у вас высокие расходы (аренда, закупки), УСН 15% может дать существенную экономию, но важно документально их подтверждать.
Сколько у вас сотрудников?
Отчётность и администрирование
УСН требует ежегодной декларации до 25 апреля, что создаёт нагрузку на бухгалтера. При ПСН декларация не сдаётся, но ведётся книга учёта доходов (КУДиР) и нужно вовремя оплачивать патент.
Для ИП с малым оборотом и без сотрудников патент – настоящая находка: никакой бухгалтерии, только оплата патента и КУДиР. Но если вы планируете масштабироваться или работать с юрлицами, УСН даёт больше гибкости.
Миф: патент освобождает от ККТ. На самом деле с 2019 года все ИП (кроме некоторых услуг) обязаны использовать кассу. Исключения есть, но они редки.
Риски и лимиты
Главный риск УСН – превышение лимита дохода (312,5 млн руб.) или числа сотрудников (130 человек). В 2026 году при превышении вы слетаете на ОСНО с начала квартала, когда допущено превышение. Для патента лимит дохода – 60 млн руб., и если вы его превысили, право на патент теряется с начала года, и придётся доплатить налоги по ОСНО или УСН (в зависимости от совмещения).
Для бизнеса с нестабильным доходом патент безопаснее: вы платите фикс, а при падении выручки не переплачиваете. Но если доход резко вырастет, вы рискуете потерять режим.
Совет: при приближении к лимитам переходите на УСН заранее, чтобы не потерять режим в середине года.
Кому и когда что выбрать
Патент идеален для: ИП без сотрудников с сезонным бизнесом (ремонт, клининг, репетиторство), когда доход стабильный и невысокий. Особенно выгодно, если патент стоит дешево (регион устанавливает потенциальный доход).
УСН – для: ИП с сотрудниками, с доходами от 1 млн руб. в месяц, работающих с юрлицами или планирующих рост. Также УСН 15% подходит для бизнеса с высокой долей расходов.
Частая ошибка: считать, что патент выгоден всем ИП. На самом деле, если у вас есть сотрудники, выгоднее УСН за счёт вычета взносов (уменьшает налог до 50%).
Частые вопросы
Чем отличается УСН от патента для ИП?
УСН облагает реальный доход по ставке 6% или 15%, а стоимость патента фиксирована и не зависит от фактической выручки. При УСН можно уменьшить налог на взносы, при патенте – нет. УСН требует сдачи декларации, патент – только ведения КУДиР.
Можно ли совмещать УСН и патент?
Да, ИП может совмещать УСН и ПСН по разным видам деятельности. Например, торговля на УСН, а услуги – на патенте. Но нужно вести раздельный учёт доходов и имущества.
Что дешевле: УСН или патент?
Зависит от дохода и затрат. При доходе до 1 млн руб. в месяц и отсутствии сотрудников патент часто дешевле. Если доход выше или есть сотрудники, УСН может дать экономию за счёт вычета взносов.
Как перейти с УСН на патент и наоборот?
Переход на патент можно осуществить с любого месяца, подав заявление за 10 дней. Переход с патента на УСН – только с нового года, уведомив ФНС до 31 декабря. Учитывайте, что совмещать их можно только по разным видам деятельности.
Какие виды деятельности разрешены на патенте?
Перечень закрытый (ст. 346.43 НК) – около 80 видов: услуги, производство, торговля до 50 кв.м. Например, ремонт, парикмахерские, автосервис, общепит. Строительные работы не входят. Уточните в своём регионе.
Что будет, если превысить лимит по патенту?
Если доходы превысят 60 млн руб. с начала года, вы теряете право на патент и должны пересчитать налоги по ОСНО (или УСН, если совмещаете) с начала года. Штрафы и пени не применяются, если вовремя подать заявление об утрате права.
Нужна ли касса на патенте?
Да, с 2019 года все ИП (кроме некоторых услуг) обязаны применять ККТ. Исключение – услуги населению (до 2029 года можно выдавать БСО). Уточните по своему виду деятельности.
Может ли ООО использовать патент?
Нет, патент доступен только для ИП. Для ООО возможны УСН, ЕСХН или общий режим. Если вы хотите минимизировать налоги, рассмотрите для ООО вариант УСН 15% (если есть расходы).