НДС: как рассчитать? Формула и онлайн-калькулятор

НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, который бизнес добавляет к цене товара или услуги. Фактически его платит конечный покупатель, но перечисляет в бюджет продавец. В 2026 году действуют три основные ставки:

• 20% — общая ставка для большинства товаров и услуг;
• 10% — для социально значимых товаров (продукты, детские товары, лекарства, книги);
• 0% — для экспорта, международных перевозок, космической деятельности.

С 2025 года введена дифференцированная система: при доходах до 60 млн ₽ можно применять УСН без НДС, а при превышении — ставка 5% (без вычета) или 7% (с вычетом).

Формула зависит от того, что вам нужно: начислить НДС сверху суммы или выделить его из суммы с НДС.

Начисление НДС

Пример: стоимость товара без НДС — 10 000 ₽, ставка 20%. НДС = 10 000 × 20 / 100 = 2 000 ₽. Итоговая цена с НДС = 12 000 ₽.

Выделение НДС из суммы с НДС

Пример: чек на 12 000 ₽ (включая НДС 20%). НДС = 12 000 × 20 / 120 = 2 000 ₽. Сумма без НДС = 10 000 ₽.

НДС к уплате в бюджет

Это разница между НДС, полученным от покупателей, и НДС, уплаченным поставщикам (налоговый вычет).

Предприниматель на ОСНО продаёт мебель. Данные за 1 квартал 2026 года:

• Выручка (с НДС 20%) — 1 200 000 ₽;
• Закупка материалов (с НДС 20%) — 800 000 ₽;
• Зарплата сотрудников — 300 000 ₽ (НДС не облагается).

1. Шаг 1. НДС с продаж. Нужно выделить НДС из выручки: 1 200 000 × 20 / 120 = 200 000 ₽.
2. Шаг 2. НДС к вычету. Из закупок: 800 000 × 20 / 120 = 133 333 ₽.
3. Шаг 3. НДС к уплате. 200 000 – 133 333 = 66 667 ₽.

Эту сумму нужно перечислить в бюджет до 25 апреля 2026 года (по итогам 1 квартала). Если не заплатить вовремя — пени по ключевой ставке ЦБ (актуальную уточните на cbr.ru).

Не во всех ситуациях применяется стандартная формула. Вот ключевые особенности:

Ошибка №1: Неверное применение ставки. Например, продажа программного обеспечения облагается НДС 20%, а не 10%.

Как избежать: проверяйте код ОКВЭД и вид деятельности в ст. 164 НК РФ.

Ошибка №2: Неправильное выделение НДС из суммы. Многие путают: умножают на 20% вместо 20/120.

Как избежать: используйте наш Калькулятор НДС — он автоматически верно считает.

Ошибка №3: Путаница с налоговыми вычетами. Не все суммы покупок можно принять к вычету (нужен счёт-фактура, товар оприходован).

Как избежать: ведите книгу покупок и книгу продаж строго по форме, сверяйте с контрагентами.

Чтобы убедиться, что НДС начислен верно, выполните три проверки:

1. Проверка арифметики: Сумма с НДС минус сумма без НДС = НДС. Например, 12 000 – 10 000 = 2 000 (20% от 10 000).
2. Проверка ставки: НДС / Сумма без НДС × 100% = Ставка. 2 000 / 10 000 × 100 = 20%.
3. Обратный пересчёт: Выделите НДС по формуле ставка/(100+ставка): 20/120 ≈ 16,67% от суммы с НДС. 12 000 × 16,67% ≈ 2 000.

Если расхождение больше 1 рубля — ищите ошибку. Для быстрой проверки используйте Калькулятор НДС.

НДС не всегда нужно платить в полном объёме. Вот несколько законных способов оптимизации:

• Используйте вычеты. Включайте в книгу покупок все счета-фактуры от поставщиков — даже на мелкие суммы (канцелярия, интернет, аренда).
• Переход на УСН с НДС. Если доходы от 60 до 200 млн ₽, можно платить НДС 5% (без вычета) или 7% (с вычетом) — часто выгоднее 20%.
• Раздельный учёт. Если часть деятельности подпадает под льготную ставку (10%, 0%) — ведите раздельный учёт, чтобы не завышать налог.
• Экспорт. При экспорте ставка 0%, и можно получить возмещение НДС из бюджета.

Но помните: экономия должна обосновываться документально. Налоговая тщательно проверяет вычеты, и любой сомнительный документ приведёт к доначислению налога и штрафу.

Ошибки в расчёте НДС грозят не только штрафами, но и блокировкой расчётного счёта. Основные риски:

Пени рассчитываются по формуле: сумма недоимки × 1/300 ключевой ставки ЦБ × количество дней просрочки. Следите за актуальной ставкой на nalog.gov.ru.

Собрали самые популярные вопросы из поисковых запросов:

• Что такое НДС простыми словами? — Налог на добавленную стоимость, который добавляется к цене товара/услуги и в итоге оплачивается покупателем.
• Какие ставки НДС действуют в 2026 году? — 20% (основная), 10% (льготная), 0% (экспорт), а для УСН — 5% или 7%.
• Как рассчитать НДС 20%? — Умножьте сумму без НДС на 0,2 (начисление), или разделите сумму с НДС на 1,2 и вычтите (выделение).
• Нужно ли платить НДС на УСН? — С 2025 года, если доход превышает 60 млн ₽, УСН-щик обязан платить НДС (5% или 7%).
• Что будет, если не заплатить НДС вовремя? — Пени за каждый день просрочки и штраф 20% от суммы.